Regulierung rund um Krypto: Was Sie wissen müssen
Ende letzten Jahres gab es eine wichtige Ankündigung des Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN), die vielen in der Urlaubsflaute entgangen sein könnte. FinCEN, die Behörde des US-Finanzministeriums, die potenzielle Verstöße gegen inländische Finanzgesetze überwacht, hat ihre Pläne bekannt gegeben, virtuelle Währungen in ihren Zuständigkeitsbereich aufzunehmen, was ein starkes Signal dafür ist, dass die Bemühungen zur Regulierung des Krypto-Raums zunehmen.
Insgesamt hat dieser Regulierungsvorstoß das Potenzial, Kryptoanlegern in gewisser Weise zu nützen, aber er könnte auch die wichtigsten Vorteile, die Kryptowährungen bieten, wie Privatsphäre und individuelle finanzielle Souveränität, gefährden. Es ist vielleicht noch zu früh, um zu sagen, wie der Sektor letztendlich betroffen sein wird und wie er sich darauf einstellen könnte.
Auf jeden Fall ist klar, dass US-Personen sich darüber im Klaren sein sollten, welche Meldepflichten sie haben oder bald haben könnten und wie ihre Transaktionen wahrscheinlich gemeldet werden. Deshalb haben wir uns entschlossen, einen kurzen einführenden Überblick über dieses sich entwickelnde Rechtsgebiet zusammenzustellen.
Berichterstattung durch US-Personen
FBAR: Die oben erwähnte ,FinCEN-Mitteilung, die am 31. Dezember 2020 veröffentlicht wurde, erklärte die Pläne der Behörde, von US-Personen zu verlangen, dass sie auf dem FinCEN-Formular 114 (auch bekannt als "Report of Foreign Bank and Financial Accounts" oder "FBAR") angeben, ob sie 10.000 US-Dollar oder mehr in Kryptowährungen auf Offshore-Konten halten.
Jedes Jahr müssen US-Personen ein ,FBAR' einreichen, in dem sie ihre finanziellen Beteiligungen an meldepflichtigen Konten im Ausland angeben, wenn deren Gesamtwert zu irgendeinem Zeitpunkt während des gemeldeten Kalenderjahres über 10.000 Dollar liegt.
Nach den derzeitigen FBAR-Bestimmungen scheinen ausländische Konten, die ausschließlich virtuelle Währungen enthalten, nicht meldepflichtig zu sein. Wie in der Bekanntmachung angegeben, soll sich dies jedoch ändern, da "FinCEN beabsichtigt, eine Änderung der Vorschriften zur Umsetzung des Bank Secrecy Act (BSA) in Bezug auf die Meldung ausländischer Finanzkonten (FBAR) vorzuschlagen, um virtuelle Währungen als eine Art von meldepflichtigem Konto unter 31 CFR 1010.350 aufzunehmen.
Bislang gibt es keinen Zeitplan, wann die Änderung stattfinden und die Meldepflichten für Krypto-Inhaber in Kraft treten werden. Dennoch ist es wichtig zu wissen, dass dies in der Pipeline ist, insbesondere angesichts der Tatsache, dass Geldstrafen für die vorsätzliche Nichteinreichung einer FBAR bis zu 50 % des höchsten Gesamtwerts der nicht gemeldeten Konten betragen können.
FORM 1040: Es gab auch bemerkenswerte Schritte der IRS in Bezug auf Krypto und digitale Vermögenswerte. Im Jahr 2014, als Regulierungsbehörden und Steuerbehörden auf der ganzen Welt noch versuchten, Bitcoin zu verstehen, war die wichtigste Frage, wie Krypto-Vermögenswerte klassifiziert und behandelt werden sollten. In jenem Jahr gab der IRS seine Position zu diesem Thema bekannt, indem er eine Anleitung für Steuerzahler herausgab, wie virtuelle Währungen für Bundeseinkommenssteuerzwecke zu behandeln sind. Sie bestätigte, dass sie der Ansicht ist, dass Bitcoin und ähnliche Währungen als Kapitalvermögen zu behandeln sind.
Ende 2019 enthüllte die IRS auch eine wichtige Änderung des Formulars 1040, das jeder Amerikaner für die Einreichung seiner Bundeseinkommensteuer verwendet. Auf dem neuen Formular gibt es ganz oben eine neue "Ja"- oder "Nein"-Frage in Bezug auf Krypto-Besitz und die Aufforderung an den Antragsteller, anzugeben, ob er virtuelle Währungen gekauft, verkauft oder tatsächlich "ein finanzielles Interesse an virtuellen Währungen erworben" hat.
Berichterstattung durch Finanzdienstleister
Kurz vor den Weihnachtsfeiertagen veröffentlichte die FinCEN auch einen Vorschlag für eine neue Geldwäschebekämpfungsvorschrift für US-Banken, Finanzdienstleister und "Gelddienstleistungsunternehmen" wie Fintech. Diese neue Vorschrift würde sie alle dazu verpflichten, "Berichte einzureichen, Aufzeichnungen zu führen und die Identität von Kunden zu überprüfen" in Bezug auf Transaktionen über 10.000 US-Dollar mit konvertierbaren virtuellen Währungen oder digitalen Vermögenswerten mit dem Status eines gesetzlichen Zahlungsmittels.
In seiner offiziellen Erklärung führt FinCEN "nationale Sicherheitsbedenken" und "das Schließen von Schlupflöchern, die bösartige Akteure ausnutzen könnten" als Gründe für den Vorschlag der neuen Regelung an. Die Behörde erklärte auch, dass sie beabsichtigt, sie "so schnell wie möglich" umzusetzen, nannte aber keinen konkreten Zeitrahmen. Darüber hinaus forderte das FinCEN die Öffentlichkeit zur Stellungnahme auf, doch die dafür vorgesehene Frist war ungewöhnlich kurz. Ursprünglich waren nur 15 Tage für Kommentare vorgesehen, während für ähnliche Vorschläge oft Berichtszeiträume von drei Monaten oder mehr vorgesehen sind. Dennoch war der Umfang der Kommentare beträchtlich, und die Reaktionen auf die vorgeschlagene Regelung waren größtenteils negativ, wobei vor allem Bedenken hinsichtlich des Schutzes der Privatsphäre, Probleme bei der Umsetzung und Befürchtungen einer Überregulierung genannt wurden. Am 14. Januar verlängerte die FinCEN die Frist für Stellungnahmen um weitere 45 Tage.
Die wichtigsten Erkenntnisse
Wie eingangs erwähnt, haben die Regulierungsmaßnahmen bereits begonnen und werden sich in den kommenden Monaten und Jahren wahrscheinlich noch verstärken, was sowohl Vor- als auch Nachteile für die Branche mit sich bringt. Wie in einem unserer jüngsten Blogbeiträge zur Krypto-Regulierung erwähnt, könnte der Sektor von klaren und unterstützenden Regeln profitieren.
Vielleicht könnten Regulierungen zur Modernisierung der Zahlungs- und Investitionsinfrastrukturen beitragen, während sie auch helfen könnten, das Vertrauen der Anleger zu stärken und einige der "schlechten Akteure" auszumerzen, die viele Regierungsbehörden und Regulierungsbehörden oft als die größten Probleme in diesem Bereich bezeichnen. Auf der anderen Seite können Risiken in schlecht ausgearbeiteten oder zu weit gehenden Vorschriften liegen, die möglicherweise die wichtigsten "Alleinstellungsmerkmale" von Krypto-Vermögenswerten beseitigen könnten, nämlich die Privatsphäre und die Möglichkeit, eine Transaktion ohne einen Vermittler durchzuführen. Oder durch die Schaffung bürokratischer Belastungen und Compliance-Kosten für alle Finanzdienstleister, die mit Krypto-Vermögenswerten zu tun haben.
Es besteht immer noch eine große Unsicherheit über die künftige regulatorische Ausrichtung und den Zeitpunkt all der neuen Regeln und Änderungen. Wir wissen zwar nicht genau, wann sie eintreffen werden, aber es sieht so aus, als ob sie auf jeden Fall kommen werden, vor allem, da die Krypto-Akzeptanz schnell zunimmt und die Verwendung virtueller Währungen immer mehr zum "Mainstream" wird. Deshalb ist es für Krypto-Inhaber sehr wichtig, über die neuesten Entwicklungen in diesem Bereich auf dem Laufenden zu bleiben.
