US kennzeichnet maltesische Pensionspläne als "potenziell missbräuchlich"
Wie viele unserer Kunden und Leser wissen, betonen wir bei BFI immer wieder, wie wichtig es ist, bei rechtlichen und steuerlichen Fragen fachkundigen Rat einzuholen und sich professionell beraten zu lassen. Dies gilt insbesondere für US-Anleger, da sie einem besonders komplexen Regelwerk unterliegen, wie die jüngsten Nachrichten der IRS zeigen.
Im Juli nahm die US-Steuerbehörde (Internal Revenue Service, IRS) den maltesisch-amerikanischen Pensionsplan in ihre so genannte "Dirty Dozen"-Liste der "Steuerbetrügereien" auf, die von US-Anlegern zu vermeiden sind, da sie der Meinung sind, dass die Anleger diese Systeme zur Steuerhinterziehung nutzen.
In seiner Pressemitteilung vom 1. Juli 2020 warnt der IRS, dass er die Gültigkeit solcher Vereinbarungen prüft und die steuerliche Behandlung von Beiträgen und Ausschüttungen maltesischer Pensionspläne anfechten könnte.
Der IRS stellt fest, dass einige US-Bürger (und US-Anwälte/Finanzberater) das Einkommensteuerabkommen zwischen den USA und Malta so auslegen, dass sie "den Standpunkt vertreten, dass sie wertgeschätztes Eigentum steuerfrei in bestimmte maltesische Pensionspläne einbringen können und dass es auch keine steuerlichen Konsequenzen gibt, wenn der Plan die Vermögenswerte verkauft und den Erlös an den US-Steuerzahler ausschüttet". Mit dieser Auslegung hat die IRS nun die Befürchtung geäußert, dass diese Investoren sie nutzen könnten, um Steuern zu vermeiden.
Der IRS-Beauftragte Chuck Rettig kommentierte das US-Malta-Rentensystem sowie andere Systeme aus der Liste des "dreckigen Dutzends": "Wir gehen verstärkt gegen missbräuchliche Vereinbarungen vor. Lassen Sie sich nicht von diesen dubiosen Geschäften einlullen. Die IRS empfiehlt jedem, der an einer dieser missbräuchlichen Vereinbarungen beteiligt war, sich von einem unabhängigen Anwalt beraten zu lassen, um die Vorschriften einzuhalten."
Daraufhin erklärte die maltesische Regierung, sie sei bereit, ihre Politik erforderlichenfalls zu verschärfen. Ein Regierungssprecher erklärte gegenüber der Lokalzeitung "Times of Malta": "Ohne auf die Vorzüge dieses speziellen Themas einzugehen, da eine umfassendere Analyse erforderlich und im Gange ist, kann ich bestätigen, dass Malta wie immer bereit ist, jede Verschärfung der Politik zu diskutieren, zu unterstützen und umzusetzen, die zu einem besseren und gerechteren Rahmen für alle führen würde.
BFI war bei diesen US-amerikanisch-maltesischen Pensionsplänen vorsichtig, da unsere Anwälte den Geist des Doppelbesteuerungsabkommens zwischen den beiden Ländern als sehr großzügig ausgelegt haben, insbesondere wenn es um in den USA ansässige Personen geht, die keine internationale Berufserfahrung haben. Daher kam die Entscheidung des IRS für uns nicht überraschend.
Es ist natürlich immer noch bedauerlich, da Nachrichten wie diese dazu neigen, den Ruf einer ordnungsgemäßen internationalen Planung zu schädigen, die, wenn sie korrekt und vorschriftsmäßig durchgeführt wird, US-Personen auf vorschriftsmäßige Weise solide Vorteile verschaffen kann.
Wir möchten unsere Leser daran erinnern, dass sie sich bei der Einrichtung einer Vermögensplanungsstruktur im In- oder Ausland stets rechtlich und steuerlich beraten lassen sollten, insbesondere dann, wenn eine Struktur "zu gut aussieht, um wahr zu sein".
Wenn es um Vermögensplanung und die Entwicklung solider und effektiver Strukturen geht, ist "Vorbereitung die halbe Miete", wie ein Sprichwort sagt. Unzählige Probleme und künftige Kopfschmerzen können vermieden werden, wenn man sich die Zeit nimmt, bei der Auswahl der richtigen Berater und Partner seine Sorgfaltspflicht zu erfüllen.
