Offshore-Berichterstattung leicht gemacht

Wir bei BFI setzen alles daran, unseren Kunden die Meldung ihrer internationalen Strukturen und Investitionen so bequem wie möglich zu machen. Eine Struktur sticht in dieser Hinsicht jedoch besonders hervor: Private Placement Life Insurance (PPLI). Vorteile wie Steuereffizienz, Vermögensschutz oder Erbschaft außerhalb des Nachlasses werden oft diskutiert. Einer der wichtigsten Vorteile von PPLI ist jedoch die einfache und unkomplizierte jährliche Steuererklärung.

In den USA ist wieder die Zeit der Steuererklärungen: die Zeit der Berechnungen, Berichte und Unterlagen. Vergleicht man jedoch die Meldepflichten von PPLI mit denen anderer Offshore-Strategien, so könnte man den Besitzer eines PPLI als luxuriös komfortable Aufgabe bezeichnen.

Je nachdem, wie sie ihre Offshore-Investitionen angelegt haben, müssen US-Investoren unter Umständen eine Vielzahl von Berichtsdokumenten einreichen. Diese Liste kann ohne die Unterstützung eines sachkundigen Beraters entmutigend sein und nicht nur das FinCEN-Formular 114 und das Formular 8938, sondern auch die Formulare 3520, 3520A, 5471, 8858, 8865 oder alle oben genannten umfassen!

Inhaber von PPLI-Policen und damit verbundenen strukturellen Varianten profitieren jedoch im Allgemeinen von deutlich vereinfachten Berichtsanforderungen, die leicht zu handhaben sind und nicht unzählige Stunden der Zeit Ihres Buchhalters in Anspruch nehmen ... oder die Rechnung, die mit diesen Stunden einhergeht.

Finanzielle Beteiligungen (z. B. Eigentums- oder Zeichnungsrechte) an einer PPLI-Police, sei es eine Variable Annuity oder eine Lebensversicherungspolice, die einen Barwert hat, sollten nur auf dem FinCEN-Formular 114, gemeinhin als "FBAR" bezeichnet, und auf dem Formular 8938 gemeldet werden.

Beide Formulare sind recht einfach und sogar einseitig, wenn sich Ihr gesamtes Offshore-Engagement auf PPLI beschränkt. Unseren Kunden stellen wir die zum Ausfüllen beider Formulare erforderlichen Informationen zur Verfügung.

Die in beiden Formularen geforderten Angaben beschränken sich auf die grundlegenden Informationen zum Vertrag sowie den höchsten Gesamtwert der Police für das Jahr. Sobald Sie also Ihre erste FBAR und das Formular 8938 ausgefüllt haben, werden die folgenden Jahre noch einfacher, da Sie nur noch den aktualisierten Wert für das vorangegangene Jahr einholen müssen.

Die wichtigsten Fakten zur Erinnerung

Für diejenigen, die bereits eine Privatplatzierungslebensversicherung besitzen, gibt es einige Dinge zu beachten:

Die FBAR muss jedes Jahr bis zum 15. April online eingereicht werden, und zwar in Bezug auf alle "ausländischen Finanzkonten", die zu irgendeinem Zeitpunkt im vorangegangenen Kalenderjahr geführt wurden. So würden Sie beispielsweise im Jahr 2021 ein FBAR mit Informationen über den PPLI für das Kalenderjahr 2020 ausfüllen und einreichen. FinCEN sieht eine automatische Verlängerung der FBAR-Einreichung bis zum 15. Oktober vor. Für Details klicken Sie bitte ,hier.

Das Formular 8938 ist zusammen mit Ihrer jährlichen Steuererklärung fällig, und zwar am Tag der Steuererklärung, in der Regel bis zum 15. April eines jeden Jahres.

Schwellenwerte:

 
• Für die FBAR liegt die Meldegrenze bei 10.000 $ (Gesamtwert aller "ausländischen Finanzkonten") zu einem beliebigen Zeitpunkt während des Kalenderjahres
 
• Für das Formular 8938 beträgt der Schwellenwert 50.000 USD am letzten Tag des Steuerjahres oder 75.000 USD zu einem beliebigen Zeitpunkt während des Steuerjahres (höhere Schwellenwerte gelten für verheiratete Einzelpersonen, die ihre Steuererklärung gemeinsam einreichen, und für im Ausland lebende Einzelpersonen).

Weitere relevante Ressourcen

Nachfolgend finden Sie einige nützliche Links zu Informationen über diese beiden Formulare sowie ein Muster für eine ausgefüllte FBAR.

Wir müssen uns darüber im Klaren sein, dass wir keine US-Steueranwälte oder Buchhalter sind. Wir haben uns im Laufe der Jahre ein gewisses Wissen über die Steuervorschriften einer Reihe von Ländern, einschließlich der USA, angeeignet, da wir uns bemühen, unseren Kunden Vermögensverwaltungslösungen und -strategien anzubieten, die mit den Steuervorschriften ihrer jeweiligen Länder in Einklang stehen. Daher kann es tatsächlich sein, dass wir mehr über internationale Steuergesetze, Planungsstrategien und grenzüberschreitende Lösungen wissen als viele Ihrer lokalen Steueranwälte und Wirtschaftsprüfer.

Bei einem Steuergesetzbuch wie dem der USA, das weit über 60.000 Seiten umfasst, ist es jedoch schwierig, sich zu 100 % sicher zu sein. Daher sollten die Informationen in diesem Artikel nicht als Rechts- oder Steuerberatung verstanden werden, und wir empfehlen Ihnen dringend, einen US-Anwalt oder einen Steuerexperten zu konsultieren.

Wie man die FBAR ausfüllt:

Einen Leitfaden zum Ausfüllen des Formulars finden Sie, wenn Sie hier klicken.

 
• FinCEN 114 und Formular 8938, Vergleichstabelle, hier klicken
 
• FinCEN-Formular 114 - Link zum Formular, den Anweisungen und dem Online-Portal, hier klicken
 
• Formular 8938 - Link zum Formular und den Anweisungen, hier klicken
 
• FAQs zur elektronischen FBAR-Einreichung, hier klicken